葛长银:9月工资在10月发放时能否按个税新政抵扣5 9月工资10月发放

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6,7,8,9月的工资没拿,10月份才发工资,是否按新个税算

税务总局已于8月5日下发关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告虚指(国家税务总局公告[2023]46号)，其中规定，按照“实际取得”收入时间执行新标准。对此，税务部门专家解释，根据税务总局这一规定，8月份工乎氏资9月发放可按3500元新标准扣除费用。

在公告中，税务总局规定：纳税人9月1日(含)以后实际取得的工薪所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表计算缴纳个税。纳税人9月1日前实际取得的工薪所得，无论税款是否在9月1日以后入库，均应适用税法修改前的减除费用标准和税率表计算缴纳个税。

也就是说，是差顷配按新标准还是旧标准扣除，以“实际取得”工资薪金的时间来判断。据税务部门解释，“实际取得”是指员工实际收到工资的时间，而不是纳税人取得的工资薪金的归属期间。

10月发9月工资个税申报在哪个月

首先我们大家都清楚关于10月份发放9月份的工资是可以按5000的标准扣除,但是大家又不明确,如果10月份发放9月份的工资可以按5000的标准扣除,那10月发放8月、7月的工资又是否也可按这个标准扣除,而申报个税时又应如何申报?

对于以上的问题我们先看一下相关的配套政策

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通过文件可以明确,是否按照上述规定

计算个人所得税,是以实际拿到钱的时间来划分,2023年10月1日(含)以后拿到工资的,无论属于哪个月的劳动所得,都按5000的扣除标准计算缴纳个人所得税。

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如果有的企业将本应9月30日发放的8月工资全都延到10月和正常工资一起发放,这样企业会不会减更多税?是否可以按照5000的标准扣除个税?

如果这样想,那你可能忽略另外一个重要的问题,如果将8月和9月的工资一起在10月发放的话,属于一次性发放数月工资薪金。

虽然是2个月的工资,但是不能按照分月计算个人所得税需要把数月的工资薪金合并缴纳个人所得税,只能扣除一个5000元基本减除费用。

这样做,企业不仅没节税反而增加了税负,因为2个月的工资基数变大了。

但是接下来你们可能还会遇到这样的问题,比如10月1日后发放9月份的工资,在10月15日申报个税时,系统里是按5000还是3500的扣除标准?

其实这个问题症结在于工资薪金所得的个人所得税到底是什么时间进行扣缴和申报?

把这个问题弄清楚,你就知道在10月申报9月份的工资到底是按5000还是3500的扣除标准?

接下来我们了解一下个税是什么时候申报并扣缴?

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而在实务中工作部分人工作的习惯是计提时就申报了。

此扮比如9月1-30日结束后,部分人就会计提工资,他们认为工资计提后,在10月份申报9月份计提的工资时,就应该申报个税,进行扣缴。

但是实际上并不是这样做的,税法规定并不是在工资产生的时间进行扣缴而是在工资发放的时间进行扣缴。

9月份的工资,虽然产生但并没有实际支付给员工所以这个时候是不需要申报和扣缴个税,只有企业真正把工资发到员工手里的时间才是应该申报和扣税的时间。

在10月份申报9月份工资时到底按5000还是3500的扣除标准?咱们接着看下图!

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2023年10月为扣缴单位9月实发工资(8月产生的工资)的税款申报期。

此时个税系统仍按修改前的税法计算逗梁缴纳税款,基本减除费用为3500元。

正常情况下工资的产生和申报有两个月的间隔期,比如9月的工资虽然计提了,但是在10月份才发放,而在11月份才进行个税申报。

而部分人是提前一个月进行申报的,9月的工资先计提,10月15日才发放工资,但是10月就把9月的工资进行申报了,相当于提前1个月缴纳个税,如果这样操作的话就只能按森指灶3500的标准扣除。

在这种情况下,如何更正呢?我们接着往下看

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那10月0申报有没有税务风险呢?

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所以在实务中企业需要按照自身实际情况采取相应的申报方式。

新个税申报是10月报9月份的个税,9月1日实行新个税,怎么申报?10月1开...

1、9月1日实行新个税，如果9月份发放8月份的工资，就可以按个人所得税扣除额3500元申报。10月1开行报新的。

2、从今年9月1日起，居民个人所得税将按照3500元费用扣除标准计征。国家税务总局2023年8月8日公布《国税总局贯彻执行修订后的个人所得税法有关问题》规定，只要是9月1日之后实际取得的工资，都按照3500元费用减除标准计征。

扩展资料：

个人所得税问题解读：

个税基本减除费用标准（即通常说的“起征点”）备受关注。每月5000元的标准缘何而定？

财政部副部长程丽华说，主要基于三方面考虑：一是统筹考虑城镇居民人均基本消费支出、每个就业者平均负担的人数、居民消费价格指数等因素后综合确定的。根据国家统计局抽样调查数据测算，2023年我国城镇就业者人均负担的消费支出约为每月3900元。

按照近三年城镇居民消费支出年均增长率推算，2023年人均负担消费支出约为每月4200元。基本减除费用标准确定为每月5000元，不仅覆盖了人均消费支出，而且体现了一定的前瞻性。

二是此次修法除基本减除费用标准外，新增了多项专项附加扣除，扩大了低档税率级距，广大纳税人都能不同程度享受到减税红利，特别是中等以下收入群体获益更大。

仅以基本减除费用标准提高到每月让粗5000元这一项因素来测算，修法后个税纳税人占城镇就业人员的比例将由现在的44%降至15%。

三是新增两项扣除，一是赡养老人专项附加扣除，二是允许劳务报酬、稿酬、特许权使用费等三类收入在扣除20%的费用后计算纳税，这使得相当一部分纳税人的费用扣除额进一步提高。

不过，程丽华表示，5000元“起征点”不是固定不变的，今后将结合深化个人所得税改革，以及城镇居民基本消费支出水平的变化情况进行动态调整。

看点二：10月1日后月入2万元以下将减税50%以上

根据决定，修改后的个税法从2023年1月1日起实施，为让纳税人尽早享受减税红利，今年10月1日起，先将工饥闹资、薪金所得基本减除费用标准提高到每月5000元，并按新的税率表计税。个体工商户等经营所得也适用新的税率表。

“10月1日以后发放工资时，各企业单位财务人员在扣缴个税时一定要记住，别忘了适用5000元新的费用标准和新的税率表。”国家税务总局总坦肢镇审计师刘丽坚提醒说。

程丽华说，此次基本费用标准的提高，广大工薪纳税人将不同程度实现减税，其中月收入在2万元以下的纳税人税负可降低50%以上。总体看，改革后一年税收大致减少3200亿元。

她算了笔账：以某月工薪收入15000元的纳税人为例，按照现行税法计算，扣除“起征点”3500元，之后乘以25%的适用税率，减去速算扣除数1005元，每月需缴个税1870元。

按照新税法计算，扣除5000元“起征点”，之后乘以对应的税率10%，减去速算扣除数210元，只需缴税790元，税负减轻58%。如果再考虑其他扣除项目，以及新增加的专项附加扣除，税负还会进一步减轻。

看点三：稿酬收入打五六折 百元按56元计税

决定缘何增加关于劳务所得、稿酬所得和特许权使用费所得的费用扣除？

程丽华说，在个税法修正案草案审议和征求意见过程中，一些委员、专家和社会公众都提出建议，对纳税人取得的稿酬等收入允许扣除相关成本费用。

修改后的个税法采纳了上述建议，平移了现行税法规定，允许劳务报酬、稿酬、特许权使用费等三类收入在扣除20%的费用后计算纳税。也就是说，按原收入额打八折计算纳税。

同时，为鼓励创作，稿酬所得在允许扣除20%费用基础上，进一步给予减按70%计算优惠，两项因素叠加，稿酬收入实际上相当于按5.6折计算纳税。“也就是说，100元的稿酬收入，将按照56元来计算纳税，大幅降低了税负。”程丽华说。

参考资料：中国司法部--中华人民共和国个人所得税法

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