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1.选择税务筹划空间大的税种
要选择对决策有重大影响的税种作为税务筹划的重点;选择税负弹性大的税种作为税务筹划的重点,税负弹性越大,税务筹划的潜力也越大。
2.符合税收优惠政策
一般在税种设计时,都设有税收优惠条款,企业如果充分利用税收优惠条款,就可享受节税效益。
3.改变纳税人构成
企业在进行税务筹划之前,首先要考虑能否避开成为某种纳税人。比如在年开始实施的增值税和营业税暂行条例的规定下,企业宁愿选择作为营业税的纳税人而非增值税的纳税人,宁愿选择作为增值税一般纳税人而非增值税小规模纳税人。因为营业税的总体税负比增值税总体税负轻,增值税一般纳税人的总体税负比增值税小规模纳税人的总体税负轻。
4.影响应纳税额的基本因素
影响应纳税额的因素有两个:纳税依据和税率。进行税务筹划无非是从这两个因素入手。如企业所得税计税依据为应纳税所得额,税法规定企业应纳税所得额=收入总额-允许扣除项目金额,具体计算过程中又规定了复杂的纳税调增、纳税调减项目,因此,企业进行税务筹划有了一定的空间。
5.重视财务管理环节
企业财务管理过程中都有税务筹划的工作可做。比如,按照税法规定,负债的利息作为所得税的扣除项目,享有所得税利益,而股息支付只能在企业税后利润中分配,因此债务资本筹划就有节税优势。
重点考虑以下几点:
1、运用国家的免税政策。
2、运用税率差。
3、打好时间差。
选择税筹公司注意事项:
1、一般是选择公司注册地代理税筹公司,因当地税筹公司比较了解当地政策,更加能保障公司的财务安全。
2、公司资质:税筹资格证等相关证书、营业执照。
3、公司规模:实地考察,公司实力,办公场所,公司规模,财务人员工作历史等等。
4、口碑:有人推荐最佳。无推荐可查询该公司网上评论,作为参考因素。
5、服务内容与质量:签订合同内容,后期的服务等,需在合同中罗列清楚。
税务筹划的12种方法
1、用好税收优惠政策,选择投资区域和行业
不同地区、不同行业享受不同的税收优惠政策,注意税收筹划的12种方法,这也可用于税务规划。
① 低税率和减少收入的优惠政策。例如,符合条件的小型微利企业将享受20%的优惠税率。
② 工业投资税收优惠。例如,该国需要关键支持
对高新技术企业,减按15%的税率征收所得税。
2、合理利用企业组织形式进行税务筹划
企业组织形式需要考虑的因素主要包括:分支机构的损益、分支机构是否享受优惠税率等。
① 预计享受优惠税率的分支机构的利润将以子公司的形式单独征税。
② 如果预计不享受优惠税率的分支机构将盈利,则将以分支机构的形式征收税款,以弥补总部或其他分支机构的损失;即使下属公司盈利,虽然此时合并纳税并没有起到节税作用,但可以节省企业的税务成本,提高管理效率。
③ 如果预计不享受优惠税率的分支机构将遭受损失,则将以分支机构的形式征收税款,其他分支机构或总部的利润可用于弥补损失。
④ 预计享受优惠税率的分行将蒙受损失。首先,我们可以分析分行是否有能力扭亏为盈。如果他们能够在短期内扭亏,我们应该采用子公司的形式,否则我们应该选择分支机构的形式。一般来说,如果子公司所在地的税率较低,则可以设立子公司,享受较低的税率。
3、使用此方法进行税务规划
最常用的折旧方法有直线法、工作量法、年限总和法等。不同折旧方法计算的折旧金额数量不同,每个期间的分摊成本也不同,需要缴纳的所得税也不同。
4、使用费用扣除标准的选择进行税务筹划
支出是应纳税所得额的递减因素。在法律允许的范围内,应尽可能列出当期费用,减少应缴纳的所得税,并通过合法推迟纳税时间获得税收优惠。
5、运用存货计价法进行纳税筹划
存货是确定主营业务成本的关键内容,对生产成本、企业利润和所得税有很大影响。《企业所得税法》允许企业使用先进先出法、加权平均法或个别估值法来确定存货的实际成本,但不允许使用后进先出法。
6、用于在税收优惠区注册独资企业
个人有很多税收优惠。例如,一般企业必须缴纳25%的企业所得税,但个人不必缴纳。个人对3万元以内的小规模纳税人免征增值税。其次,他们可以利用税收优惠政策核实征收情况,大大减轻税收负担。
7、即使合同取消,也要记得交税
8、将个人专利以技术股的形式投入公司
9、发票遗失并及时补齐的,仍可以报销并记录
10、混合销售应当依法签订并单独纳税
11、即使没有业务,也需要零申报
12、增值税税率仅与行业有关,与进项税税率无关
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