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项目基本财务数据预测是整个财务评价的基础,它准确与否将直接影响到财务评价和投资决策的准确性。
项目总投资预测
项目总投资按其经济用途可分为固定资产投资和流动资金投资。
固定资产投资包括可以计入固定资产价值的各项建设费用支出,以及不计入交付使用财产价值内的应核销投资支出(如不增加工程量的停、缓建维护费)。
流动资金由储备资金、生产资金、产成品资金、结算及货币资金等组成。
项目总投资额=固定资产投资+固定资产投资贷款利息+流动资金
项目总成本费用预测
总成本费用是指项目在一定时期内为生产和销售产品而花费的全部成本和费用。项目总成本费用是反映项目所需物质资料和劳动力消耗的主要指标,也是预测项目盈利能力的重要依据。
项目总成本费用的主要构成为:
总成本费用=外购材料费+外购燃料和动力费+职工工资+职工福利费+固定资产折旧+修理费+租赁费+摊销费+财务费+税金+其他费用
总成本费用的预测可按照完全成本法原理,对构成总成本费用的各项构成要素分别进行估算和分析,然后加以汇总。
估算成本可以采用以下计算公式:
估算成本=可确认单位的数量×历史基础成本×物价波动系数
可确认单位的数量是指该项目生产产品所需材料。历史基础成本指基准年的成本。物价波动系数应该包括基准年到估算日市场价格实际波动系数,以及从估算日到项目建成投产这段时期的通货膨胀预测系数。
在估算成本时,先估算100%达到设计生产能力时正常生产年度的固定费用和变动费用,然后按以下公式估算未达到设计生产能力年度的总成本费用:
未达到设计生产能力年度总成本费用=固定费用+变动费用×实际达到设计能力的百分比
销售收入和税金预测
销售收入是指拟建项目建成投产后,产出各种产品和服务的销售所得。其计算公式为:
销售收入=产品销售量×产品销售价格
在公式中,产品销售量的估算可假设生产出来的产品全部都能销售掉,即销售量等于生产量,也可以根据各年生产负荷加以确定。销售价格的估算一般采用出厂价,也可根据需要采用送达用户的价格或离岸价格来估算。
为了使估计值更加接近于实际的可能情况,应该注意以下几点:
1)结合市场预测情况,分析销售量能否达到生产量,是否会有不能售出而造成积压的多余产品。
2)产品销售单价是否高于主管部门和物价部门规定的价格或实际价格,防止人为故意增加单价,以虚报销售收入。
销售收入=项目设计生产能力×生产能力利用率×产品销售率×产品销售单价
在项目经济评价中,所涉及和考虑的税金包括两部分,即销售税金和附加以及所得税。其中,销售税金和附加包括增值税、营业税、资源税、消费税、城市维护建设税及教育费附加,它们不计入成本而从销售收入中扣除,是企业在计算利润前须向国家交纳的税金,而所得税则直接从利润中扣除。
税金的预测可根据以上所预测得到的销售量和销售收入以及销售收入乘以相应的税率得到。
利润预测
项目利润是项目财务经济目标的集中表现。通过利润预测,可以估算拟建项目投产后,每年可以实现的利润和企业每年预计留存的利润额。
利润的计算公式为:
利润总额=产品销售收入-总成本费用-销售税金及附加税后利润=利润总额-所得税
税后利润一般可以按下列顺序进行分配:按税后利润10%提取法定盈余公积金,提取公益金,最后向投资者分配利润。
在项目投资方式上项目投资一般经营要求平面分析和全天会议,得出目标和要求后进行投资,投资时需要相对准确的估计,对于不同类型的房地产项目,需要过程分析。
项目运营策划可以分成不同的种类,按照时间的不同,可以分为运营前的准备策划和运营过程的策划;按照内容的不同,又可以分为运营管理的组织策划和项目的经营机制策划等。
按照项目性质的不同,还可以分为民用建设项目的运营策划和工业建设项目的运营策划。而民用建设项目的运营策划又可以进一步划分为办公楼项目的运营策划、商业项目的运营策划和酒店项目的运营策划等。
注意事项:
针对不同项目的特点,项目的运营策划也有所不同。项目的运营策划不是在项目的运营阶段才进行。项目运营策划的时间越早,对项目的运营越有利。
项目的运营策划应该与项目的开发策划、项目的实施策划相结合,才能达到最好的效果。工程项目的运营策划包括确立项目运营管理组织方案、初步拟定人员需求计划等方面的工作。
以上内容参考:百度百科-项目运营策划
人们总想冒较小的风险而获得较多的收益,至少要是所得的收益与所冒的风险相当,这是对投资的基本要求。因此,进行投资决策必须考虑各种风险因素,预测风险对投资收益的影响程度,以判断投资项目的可行性。
风险收益具有不易计量的特性。要计算在一定风险条件下的投资收益,必须利用概率论的方法,按未来年度预期收益的平均偏离程度来进行估量。
计算步骤:
在实际工作中,尽管“标准离差”能够反映投资项目所冒风险的程度,但不便于与其他方案比较,故需计算“标准离差率”。
1.确定投资项目未来的各种预计收益(用xi表示)及其可能出现的概率(用Pi表示),并计算出未来收益的“预期价值”(用\bar{E}V表示):
计算公式:
未来收益的预期价值
2.计算“标准离差”(用σ表示)与“标准离差率”(用R表示)。
3.计算公式:
标准离差率
4.确定“风险系数”(用F表示):一般应根据该行业全体投资者对风险反感的态度来确定,通常是风险程度的函数。
5.导入风险系数,计算该项投资方案预期的投资风险价值。
计算公式:
预期的风险报酬率(RPr)=风险系数×标准离差率=F×
预期的风险报酬额(RP)=未来收益的预期价值×预期风险报酬率/(货币时间价值+预期风险报酬率
将预期的投资风险价值与企业要求的投资风险价值进行比较:
若预期的投资风险价值>要求的投资风险价值,说明该投资方案所冒的风险大,得到的报酬率小,方案不可行。
若预期的投资风险价值<要求的投资风险价值,说明该投资方案所冒的风险小,得到的报酬率大,方案可行。
要求的投资风险价值的计算:
∵要求的投资报酬率=货币时间价值+要求的风险报酬率
∴要求的风险报酬率=要求的投资报酬率-货币时间价值
∴要求的风险报酬率=未来收益的预期价值×要求的风险报酬率/(货币时间价值+要求的风险报酬率)
若存在两个投资方案可供选择,可分别计算预期的风险价值,进行比较以决定取舍。
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